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经济论文

改善物流企业税务风险管理的对策

时间:2022-06-10 23:29 所属分类:经济论文 点击次数:

  摘要:在国内市场经济不断发展的背景下,物流业随之兴起。随着“营改增”政策的实施,物流企业面临着更加复杂的涉税环境,在一定程度上加重了物流企业的税务负担,增加了物流企业的税务风险。本文阐述了物流企业税务风险管理在管理意识、职能分配、风险预警、问题处理能力等方面的现状,分析了其产生原因,并针对性地提出了相应的对策。我们认为税务风险管理能够有效降低和规避物流企业的涉税风险,对物流业的健康稳定发展起着至关重要的作用。

  关键词:物流企业;税务风险管理;问题;对策

  引言

  在国内市场经济不断发展的背景下,互联网以及电子商务强势崛起,物流业作为一种新兴产业也随之不断发展,成为促进国民经济发展的重要产业。“营改增”政策的实施,对现代物流企业产生了深刻的影响,在一定程度上加重了物流企业的税务负担,增加了物流企业的税务风险,为了保证物流业健康稳定发展,降低企业的税务风险,本文打算对物流企业税务风险管理的问题进行探讨,并结合实际提出相应对策。

  1物流企业税务风险概述及物流企业税务风险管理的必要性

  1.1物流企业税务风险概述

  物流企业的税务风险是指物流企业的涉税行为未能完全遵守国家税务的相关法律法规而可能造成物流企业产生一定损失的风险。物流企业的涉税风险一般分为两类,首先就是晚缴税、少缴税的风险:企业没有依法足额缴纳税款或者没有按照规定的时间缴纳税款;其次,是早缴纳、多缴纳的情况:企业在经营中没有选取本应该享受的税收优惠政策,从而多缴纳不必要的税款。或者过早缴纳税款,可能导致企业没有充足的现金流去完成公司的运营,使企业蒙受不必要的损失。物流企业的税务风险是不可能完全避免的,但是物流企业可以采取一定措施去尽量减少由此造成的损失,使这个损失最小化,这就是所谓的物流税务风险管理。

  1.2物流企业税务风险管理的必要性

  1.2.1有利于降低物流企业的涉税风险,减少企业损失。由于国家“营改增”政策的实施,许多税务相关法律法规发生了一定的变化,如果不进行税务风险管理,兼顾内部因素和外部因素,及时了解掌握这些规则的变化,采取专业有效的措施进行风险管理,形成一套系统的税务风。险防范体系,可能在纳税时出现不合理甚至不合法的行为,致使物流企业涉税风险大大提升,带来经济、名誉等方面的损失。1.2.2有利于规范物流公司财务,提升财务管理水平税务风险管理是财务管理中重要的一部分,税务风险管理水平的提升,会优化财务管理的流程,规范财务管理制度,提升财务管理人员的财管水平,从多个方面推动财务管理水平的提升,使相关财务行为更加规范化,会计核算管理更加精细化。1.2.3达到企业利润最大化目标。对于一个企业而言,税务风险管理分为两个层次,首先是防止企业面临少缴税的风险,因为少缴税是违法行为。这是对税务风险管理最基本的要求。其次,企业进行税务风险管理,可以避免企业多缴纳不必要的税务,节省不必要的开支,从而最大化维护企业利益。1.2.4有利于物流公司实现可持续长远发展。税务支出是在物流公司总支出中占比较大的一项支出,也是不可避免的一项支出。进行税务风险管理使物流公司更好地顺应国家的政策,减少不必要的税务支出,实现合理避税,减少物流企业税务违规行为,提升企业的信誉等级。企业的违规率减少,自身信用度的提升有助于公司的长远目标的达成,实现可持续发展。

  2物流企业税务风险管理的现状及存在的问题

  2.1缺乏主动税务风险管理意识

  多数物流企业的税务风险管理意识还停留在被动适应阶段,没有将税务管理与企业财务管理工作有机结合,加之相应的税务风险管理制度不完善,没有识别税务风险,也没有评估税务风险等级,对其进行精准把控。管理责任缺失,管理者、决策者缺乏对公司经营管理过程中的税务风险进行精准把控,税务管理水平低。

  2.2税务风险管理职能分配不明确

  物流公司没有设置相对独立的税务风险管理部门,税务风险管理相关工作多数由公司财务会计人员进行。财务会计人员只是进行简单的税务申报等工作,缺乏对涉税风险进行系统的预测、分析以及管理,不能从公司长远战略的角度去开展涉税风险管控,导致税务风险管理职能缺失。

  2.3缺乏税务风险管理预警机制

  物流企业缺乏税务风险管理预警,没有成熟化、体系化的税务风险管理预警机制,常常出现各种不必要的问题,如不合规的进项税额抵扣、超出预定时限的认证、税务发票缺乏管理、不合理的纳税筹划等问题,导致企业出现多缴税款或少缴漏税的情况,加剧了企业的税务负担。

  2.4对税务危机应对不足

  当出现涉税风险时,物流企业往往不知所措,应对手段比较少,在收到税务局有关纳税的行政处罚后,一般采取单一的措施,对于少纳税款部分进行补缴并同时缴纳罚款。像这样千篇一律缺乏具体的应对措施和应对方案慌忙应对的做法,会导致企业不能够及时止损,不足以将损失第一时间控制在最小范围的结果发生,最后只能付出更大的代价进行事后补救。使物流企业受到损失、陷入不必要的麻烦、处于被动状态。

  3导致物流企业税务风险管理问题的原因分析

  3.1物流企业起步较晚,高层对税务风险管理的重视程度不足

  物流企业起步较晚,多数物流企业只是消极配合税务机关征税,受其他行业的不良影响较深,没有形成符合自身行业特征的税务风险管理体系。加之,物流企业决策者对税务风险管理不够重视,没有对相关涉税风险管理人员进行系统的培训以及专业的理论指导,导致税务管理水平低。

  3.2物流企业忽略了相关部门的税务管理工作,盲目减少人力开支

  多数物流企业不知道税务来源于生产经营的各个环节,忽略了相关部门的税务管理工作。为了节约人力发面的成本,减少对于人力的支出,往往不单独设立税务风险管理部门,而是由财务人员兼任。在税务管理这方面没有规定具体规范的职务范围。

  3.3税收政策变更,物流企业对涉税风险认识不足

  伴随着国家“营改增”政策的实施,税率在物流企业的交通运输服务与物流辅助服务两个部分适用有着巨大的差异,这就使物流企业涉税风险加大,涉税环节更加复杂,大多数物流企业没有对涉及税务的有关业务进行统一筹划,缺乏涉税风险预警机制,企业没有将有关税务风险管理和控制贯穿于物流企业各个环节之中,认为税务管理是纳税义务发生之后的事后管理,缺乏事前预警机制以及在生产经营过程中的应对措施。

  3.4物流企业服务多元化大了物流企业进行税务管理的难度

  当今物流业涉及的业务已经不仅仅是运输了,而是包含了从上门取货、运货、送货、以及货物运输过程中的损害赔偿等全程服务,这种经营方式虽然会增加收益,但对不同的服务行为我国的税收政策规定有所不同,这就加大了物流企业进行税务管理的难度,对物流企业应对涉税风险的措施有了更严格的要求,许多物流企业明显应对不足。物流企业缺乏与税务机关的沟通,在许多涉税环节中不符合税收机关的政策,从而受到税务机关处罚。另外物流企业处理涉税风险的基础工作不到位,处理手段单一,也远远不足以应付复杂的涉税环境。

  4改善物流企业税务风险管理的对策

  4.1培养主动税务风险管理意识,提高税务风险管理水平

  4.1.1强化物流企业主动税务风险管理意识让全体员工尤其是管理层意识到企业从税务风险管理的重要性,树立主动参与、重视税收管理成本的意识,强化其对税收政策和税收法律和法规的了解和认识,提高税务风险管理人员参与度,从根本上激发物流企业进行税务风险管理的积极性,摆脱被动适应的状态。4.1.2聘请专业的税务风险管理人员聘请有丰富的专业知识和过硬的业务能力的专业税务风险管理人员。要求这些税务风险管理人员对税收相关法律法规十分了解,通晓企业内部生产经营情况,还要求拥有一定的计算机应用能力和良好的职业道德水平,具有税务风险管理筹划能力和沟通、组织、协调能力。可以在财税人员的最高学历和有关工作经历等方面做出遴选要求,如在招聘要求中写明应届生应当拥有的最高学历水平如本科或硕士,或者对已经工作了的社会人才设定工作年限等门槛,在达到要求的人员中再通过专业的税务能力测试进行能力遴选,通过层层遴选,确定最终入选人员。4.1.3定期对税务风险管理人员进行培训和考核物流企业要定期对这些人员进行多渠道、的专业理论知识和技能培训和考核,对考核的各个环节进行持续优化,使税务风险管理人员时时处于学习进步状态,让他们实时了解国家税收政策发生的变化和进行的调整,并与外部税务机构和税务部门进行沟通,必要时寻求其答疑解惑。避免在不了解最新的税收政策情况下,发生一些对公司造成不必要损失的纳税行为,以提高税务管理水平。

  4.2明确税务风险管理职能,明确税务管理人员职责

  4.2.1设立的独立税务风险管理部门并具体规定其职责范围在公司章程中明确说明公司要设立的独立税务风险管理部门,让税务风险管理独立出来,具体规定其职责范围,赋予税务管理部门更多的自主权,这样有利于其更加方便的行使其职能和更好的承担其部门责任。4.2.2明确具体税务管理人员的职责,实施岗位责任制。杜绝职责不明的情况发生,使每个税务管理人员都明确自己的职责,能更好地完成工作任务,使每一份责任都落实到具体的人,做到每一份责任都有人承担,避免出现税务管理人员之间相互“推诿”、相互“争利”的现象。4.2.3增加对税务风险管理的支出,增设激励机制。通过对企业职能部门的效绩考核来对税务部门进行奖励与惩戒。对于不合格的税务管理人员予以负激励,也就是进行一定的惩戒;对于优秀的税务管理人员予以正激励,也就是进行一定的表彰和奖励。这样才能让税务管理人员更好地行其职、尽其责。在此过程中,要控制成本支出,避免出现控制措施带来的收益小于其相关成本的情况发生。

  4.3建立税务风险管理预警机制

  4.3.1建立完善的税务信息搜集渠道。为了避免出现控制措施带来的收益小于其相关成本的情况发生,将税务风险管理工作的重心前移无疑是企业最好的选择。即加大税务风险预防力度,在企业税务风险发生前先将其发现,将其扼杀于摇篮。企业可以纵向总结本企业以前发生的税务风险或是横向总结同行业其他企业发生的税务风险,积累风险管理经验、吸取风险管理教训,制定的有效应对控制措施,做好税务风险预防工作,建立税务风险管理预警机制。税务风险管理预警机制建立的重中之重就是及时搜集税法的相关信息、准确理解税法、正确适用税法、正确适用税收政策,当务之急就是尽快建立完善的税务信息搜集渠道,完善税务信息管理体系,完善企业各环节的税务信息收集,并对其进行优化处理;还应完善企业税务部门内部、税务部门和其他部门、企业与税务机关之间的沟通机制,遇到问题可以实时进行内部信息与外部信息交换。4.3.2做好日常税务管理。根据企业税务风险特征、现存的内控体系等具体状况去完善税务档案管理、完善发票管理等相关制度的关键就是及时进行日常税务管理,进行精准纳税申报和足额缴纳税款。做好基础税务会计核算,妥善管理涉税凭证及相关发票,积极配合相关部门的税务审查,保证企业涉税的合法合规性,只有这样才能帮助企业更好地经营,使企业的税务管理更加专业化、法制化。

  4.4强化税务风险应对,制定多样化的风险应对策略

  4.4.1在整体统一管理税务体系内预设专门有针对性的方案。企业应将加强税务风险管理作为应对税务风险的根本宗旨,积极应对和防范税务风险,物流业税务风险来自其“一条龙”服务的各个环节,物流企业应当事先制定税务管理风险控制流程,在整体统一管理税务体系内制定好具体的、具有可操作性的税务风险应对策略,把税务风险控制点提前设置好,针对重大税务风险所涉及的业务,预设专门有针对性的方案,制定全面的控制措施,以确保“万无一失”。物流企业要事前做好充足的打算对风险进行分析预测,以方便事中的精准识别,实现对税务风险的有效防控。4.4.2企业应制定多样化的风险应对策略。物流企业处理涉税风险手段太过单一,制定多样化的风险应对策略,只有这样才能更好地应付复杂的涉税环境。如:建立企业内部税务审计检查制度、规范企业纳税行为、加强税务管理内部评估,做好自查自纠及改正工作。最后,物流企业要经常与当地税务机关进行沟通,还要与其他企业和中介机构多交流,动态掌握国家相关政策,以更好地进行税务风险应对。

  5结论

  本文阐述了物流企业税务风险管理问题,从重视意识、制度环境、人员水平、处理手段等方面分析了物流企业税务风险管理的原因,作者认为应当从强化主动税务风险管理意识,提高税务风险管理水平,建立税务风险管理预警机制与加强对税务风险管理基础工作的落实,强化税务风险应对,制定多样化的风险应对策略等方面强化税务风险管理。作者未来将进一步去研究各个行业的税务风险管理,减少企业涉税风险。